С 18.08.2025 вводится новый порядок расчета взносов по ИП, применяющим общую систему налогообложения (подоходный налог).
Взносы будут зависеть от дохода. Рассмотрим подробнее.
Если у ИП доход в календарном году составил менее 12 МЗП, установленных в декабре отчетного года, взносы будут уплачиваться из фактического дохода. При этом доходом является налоговая база подоходного налога с физических лиц (т.е. доходы минус расходы).
Пример. Минимальная заработная плата в декабре установлена 726 руб.. МЗП за год = 726*12 мес = 8712 руб. ИП получил доход за год 5300 руб., это меньше, чем 8712, значит, взносы будут рассчитаны из дохода 5300 руб. Сумма взносов составит 5300*35%=1855 руб.
При доходе за календарный год в размере 12 МЗП и выше взносы будут уплачиваться исходя из размеров не менее 12 МЗП.
Пример.
Минимальная заработная плата в декабре установлена 726 руб.
МЗП за год = 726*12 мес = 8712 руб.
ИП получил доход 150000 руб., это больше, чем 8712 руб., значит взносы будут рассчитаны из МЗП, действовавших в течение календарного года. Если допустить, что МЗП в течение года не менялась, то взносы составят 8712*35%=3049,20 руб.
Как и ранее, ИП при желании могут уплатить взносы исходя из большего дохода. Он и будет учтен при исчислении пенсии.
Новый порядок расчета взносов будет применяться ко всему 2025 году.
Важное замечание! Если ИП решил прекратить деятельность до 18.08.2025, взносы к уплате рассчитываются с учетом периодов неосуществления в отчетном году предпринимательской деятельности. Например, ИП решил прекратить деятельность 31.07.2025 (значит в календарном году он работал 7 месяцев, для расчета взносов будет применяться критерий МЗП за 7 месяцев, а не за год, т.е. 726*7мес).
Такой же пропорциональный подход предусмотрен и при неполном календарном периоде, связанном с регистрацией в качестве ИП в течение отчетного года.
P.S. Порядок расчета взносов для ИП, уплачивающих единый налог, не изменился.
Вопрос от ИП: Какую сумму взносов как ИП на подоходном налоге я заплачу за 2025 год, если доход у меня был только в одном месяце, все остальные месяцы я не работал.
Покажем на цифрах.
Ситуация 1. Допустим ИП работал только в июне 2025, заработал доход 9500 руб.
Как было раньше. ИП по итогам года подавал ПУ-3, показывал доход только за июнь, остальные месяцы показывал как «бездействие». Обязательная сумма взносов составила бы = МЗП за июнь*35%, т.е. 726*35%=254,10 руб. – такую сумму взносов нужно было бы заплатить за год.
Как будет сейчас. Взносы будут зависеть от дохода. Доход 9500 руб. больше, чем 12МЗП (8712 руб.), значит взносы будут начисляться от МЗП, т.е. 8712*35%=3049,20 руб. – такую сумму взносов нужно будет заплатить за 2025 год (несмотря на то, что ИП имел доход только в одном месяце года).
Ситуация 2. Допустим ИП работал только в июне 2025, заработал доход 2500 руб.
Как было раньше. ИП по итогам года подавал ПУ-3, показывал доход только за июнь, остальные месяцы показывал как «бездействие». Обязательная сумма взносов составила бы = МЗП за июнь*35%, т.е. 726*35%=254,10 руб. – такую сумму взносов нужно было бы заплатить за год.
Как будет сейчас. Взносы будут зависеть от дохода. Доход 2500 руб. меньше, чем 12МЗП (8712 руб.), значит взносы будут начисляться от дохода, т.е. 2500*35%=875 руб. – такую сумму взносов нужно будет заплатить за 2025 год (несмотря на то, что ИП имел доход только в одном месяце года).
Как видите, для ИП, имеющих непостоянный доход, новый порядок расчета страховых взносов может быть очень затратным.
Но, до 18.08.2025 есть возможность прекратить деятельность ИП, тогда при расчете взносов за 2025 год будут учтены периоды бездействия. Если вы этого не сделаете, то взносы за весь 2025 год будут рассчитаны по новому порядку.